資金點(diǎn)對(duì)點(diǎn)支付既是防控項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)的需要，也是今年實(shí)施“營(yíng)改增”后的大勢(shì)所趨。為應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”抵扣環(huán)節(jié)四流合一（合同流、物資流、發(fā)票流、資金流）需要，管控好資金風(fēng)險(xiǎn)，山河集團(tuán)西南公司目前對(duì)新項(xiàng)目點(diǎn)對(duì)點(diǎn)資金支付工作涉及的管理流程如下：

    1、首先從合同這一源頭上控制，連同其他部門(mén)做好分供方合同評(píng)審工作，正確約定合同簽訂主體，確保合同流、發(fā)票流首先保持一致，不與不能開(kāi)發(fā)票單位或個(gè)人簽訂合同。

    與分供方的合同中，還應(yīng)約定發(fā)票開(kāi)具類(lèi)型、稅率、以進(jìn)度結(jié)算還是以付款金額開(kāi)票、何時(shí)開(kāi)票、發(fā)票不符合規(guī)定怎么辦等細(xì)節(jié)性條款，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)支付，不是按照合同單位支付就完了，財(cái)務(wù)應(yīng)把好最后一道關(guān)，支付時(shí)一定要審查發(fā)票是否開(kāi)夠，否則應(yīng)預(yù)留相關(guān)稅金。

    2、其次，項(xiàng)目商務(wù)部、材料部門(mén)每月20-25日根據(jù)本月現(xiàn)場(chǎng)完工進(jìn)度及材料收料清單，對(duì)已簽訂合同的各分供方辦理進(jìn)度結(jié)算，完成多少結(jié)算多少，項(xiàng)目經(jīng)理在結(jié)算書(shū)封面簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。

    分供方結(jié)算書(shū)示例：

    3、每月項(xiàng)目回款后，上報(bào)資金計(jì)劃，計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)覆蓋全，累計(jì)收款、累計(jì)資金結(jié)余、每家單位累計(jì)結(jié)算、累計(jì)付款、計(jì)劃支付等各項(xiàng)金額應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。資金計(jì)劃經(jīng)區(qū)域公司財(cái)務(wù)部審核及總經(jīng)理批復(fù)后，單獨(dú)存檔，付款時(shí)逐筆核對(duì)單位及金額。

    資金支付計(jì)劃示例：

    4、根據(jù)資金計(jì)劃，分單位填制資金支用單，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員對(duì)該過(guò)程把好關(guān)，即做好“六不支付”------不開(kāi)收據(jù)不付款、沒(méi)有結(jié)算或結(jié)算不夠不付款、發(fā)票不夠不付款(或預(yù)留相關(guān)稅金)、委托支付不付款、簽字手續(xù)不齊不付款、沒(méi)有尾款承諾的不付款。

    資金支用單示例：

    5、出納根據(jù)資金計(jì)劃及資金支用單，網(wǎng)銀制單→委派財(cái)務(wù)總監(jiān)審核→完成點(diǎn)對(duì)點(diǎn)資金支付工作。

以上是山河集團(tuán)西南公司目前關(guān)于點(diǎn)對(duì)點(diǎn)資金支付的一些管理動(dòng)作，供各兄弟單位參考。